第九節(jié) 內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制建設(shè)情況
截至2013年12月31日,公司按照保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制目標(biāo)，建立健全了內(nèi)部控制規(guī)范，貫徹實(shí)施了相關(guān)控制措施。能夠按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地報(bào)送和披露信息;能夠確保公開、公平、公正地對(duì)待所有投資者,切實(shí)保護(hù)公司和全體投資者的利益。公司聘請(qǐng)了立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
二、董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明
公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。 建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
三、建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)
根據(jù)證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，結(jié)合公司相關(guān)制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況
報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告全文披露日期 2014年03月29日
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告全文披露索引 《中國證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)上的公告
五、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
√ 適用 □ 不適用
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中的審議意見段
截止到2013年12月31日，大慶華科股份有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告全文披露日期 2014年03月29日
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告全文披露索引 《中國證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)上的公告
會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
□ 是 √ 否
會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與董事會(huì)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告意見是否一致
√ 是 □ 否
六、年度報(bào)告重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的建立與執(zhí)行情況
公司一貫嚴(yán)格按照《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以及中國證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所發(fā)布的有關(guān)年報(bào)信息披露指引、準(zhǔn)則、通知等的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)，嚴(yán)謹(jǐn)工作，未出現(xiàn)年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的情況發(fā)生。
第十節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告
一、審計(jì)報(bào)告
審計(jì)意見類型 標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見
審計(jì)報(bào)告簽署日期 2014年03月27日
審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
審計(jì)報(bào)告文號(hào) 信會(huì)師報(bào)字[2014]第 號(hào)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名 王士瑋、盧力
審計(jì)報(bào)告正文
審 計(jì) 報(bào) 告
信會(huì)師報(bào)字[2014]第111128號(hào)
大慶華科股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的大慶華科股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2013年度的利潤表、2013年度的現(xiàn)金流量表、2013年度的所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
1、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
3、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 王士瑋
（特殊普通合伙）
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 盧 力
二、財(cái)務(wù)報(bào)表
財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：人民幣元
1、資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 27,806,688.57 38,994,045.93
結(jié)算備付金
拆出資金
交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù) 8,785,211.04
應(yīng)收賬款 2,116,665.60 1,602,333.15
預(yù)付款項(xiàng) 1,165,863.79 1,107,282.50
應(yīng)收保費(fèi)
應(yīng)收分保賬款
應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
應(yīng)收利息
應(yīng)收股利
其他應(yīng)收款 1,130,985.03 1,519,037.98
買入返售金融資產(chǎn)
存貨 79,180,728.54 65,135,203.12
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn) 1,780,596.66 1,937,122.02
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 121,966,739.23 110,295,024.70
非流動(dòng)資產(chǎn)：
發(fā)放委托貸款及墊款
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資 617,196.01 617,196.01
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 427,002,027.54 395,236,345.93
在建工程 30,908,879.33 50,939,397.39
工程物資 1,953,247.86 3,329,925.52
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 17,308,864.33 18,729,384.35
開發(fā)支出 7,092,381.02 11,809,544.48
商譽(yù)
長期待攤費(fèi)用 1,430,484.82 2,410,293.31
遞延所得稅資產(chǎn) 5,896,805.11 6,829,648.14
其他非流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 492,209,886.02 489,901,735.13
資產(chǎn)總計(jì) 614,176,625.25 600,196,759.83
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款
向中央銀行借款
吸收存款及同業(yè)存放
拆入資金
交易性金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 55,495,050.89 71,129,754.70
預(yù)收款項(xiàng) 18,780,431.26 8,645,647.01
賣出回購金融資產(chǎn)款
應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金
應(yīng)付職工薪酬 1,635,155.60 1,166,659.79
應(yīng)交稅費(fèi) 586,810.28 2,029,475.45
應(yīng)付利息
應(yīng)付股利
其他應(yīng)付款 1,557,576.01 3,103,299.56
應(yīng)付分保賬款
保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 78,055,024.04 86,074,836.51
非流動(dòng)負(fù)債：
長期借款
應(yīng)付債券
長期應(yīng)付款
專項(xiàng)應(yīng)付款 37,601,146.43 37,601,146.43
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
其他非流動(dòng)負(fù)債 3,609,585.10 4,084,667.64
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 41,210,731.53 41,685,814.07
負(fù)債合計(jì) 119,265,755.57 127,760,650.58
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
實(shí)收資本（或股本） 129,639,500.00 129,639,500.00
資本公積 258,946,224.12 248,646,224.12
減：庫存股
專項(xiàng)儲(chǔ)備 10,255,306.61 8,387,944.59
盈余公積 41,562,433.66 40,692,469.27
一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配利潤 54,507,405.29 45,069,971.27
外幣報(bào)表折算差額
歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 494,910,869.68 472,436,109.25
少數(shù)股東權(quán)益
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 494,910,869.68 472,436,109.25
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 614,176,625.25 600,196,759.83
法定代表人：徐永寧 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：劉斌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：馬化征
2、利潤表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項(xiàng)目 本期金額 上期金額
一、營業(yè)總收入 1,175,389,136.35 1,193,793,734.36
其中：營業(yè)收入 1,175,389,136.35 1,193,793,734.36
利息收入
已賺保費(fèi)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入
二、營業(yè)總成本 1,164,134,919.34 1,193,071,666.15
其中：營業(yè)成本 1,067,022,914.54 1,093,080,255.72
利息支出
手續(xù)費(fèi)及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額
保單紅利支出
分保費(fèi)用
營業(yè)稅金及附加 3,337,061.17 2,241,819.67
銷售費(fèi)用 10,291,918.02 13,182,284.56
管理費(fèi)用 80,276,367.61 64,765,507.60
財(cái)務(wù)費(fèi)用 -243,471.60 -907,216.54
資產(chǎn)減值損失 3,450,129.60 20,709,015.14
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）
投資收益（損失以“－”號(hào)填列） 106,312.50 106,312.50
其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列） 11,360,529.51 828,380.71
加：營業(yè)外收入 742,312.93 727,433.83
減：營業(yè)外支出 573,314.77 4,116,128.98
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 28,752.66 3,458,240.16
四、利潤總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） 11,529,527.67 -2,560,314.44
減：所得稅費(fèi)用 1,222,129.26 -952,559.93
五、凈利潤（凈虧損以“－”號(hào)填列） 10,307,398.41 -1,607,754.51
其中：被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤 10,307,398.41 -1,607,754.51
少數(shù)股東損益
六、每股收益： -- --
�。ㄒ唬┗久抗墒找� 0.08 -0.01
�。ǘ┫♂屆抗墒找� 0.08 -0.01
七、其他綜合收益
八、綜合收益總額 10,307,398.41 -1,607,754.51
歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 10,307,398.41 -1,607,754.51
歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額
法定代表人：徐永寧 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：劉斌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：馬化征
3、現(xiàn)金流量表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項(xiàng)目 本期金額 上期金額
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1,365,423,652.75 1,390,349,068.48
客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額
收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金
收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額
保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額
處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額
收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
拆入資金凈增加額
回購業(yè)務(wù)資金凈增加額
收到的稅費(fèi)返還 1,556,128.99 821,114.10
收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1,469,379.21 2,177,163.59
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 1,368,449,160.95 1,393,347,346.17
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 1,153,153,850.66 1,178,194,171.66
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額
支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金
支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
支付保單紅利的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 98,048,743.39 96,394,410.49
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 37,433,985.47 24,085,874.60
支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 24,985,689.93 24,091,041.77
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 1,313,622,269.45 1,322,765,498.52
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 54,826,891.50 70,581,847.65
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 106,312.50 106,312.50
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 4,862.20 416,807.00
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 15,180,000.00
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 15,291,174.70 523,119.50
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 80,785,423.56 92,318,552.52
投資支付的現(xiàn)金
質(zhì)押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 80,785,423.56 92,318,552.52
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -65,494,248.86 -91,795,433.02
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 20,000,000.00 15,000,000.00
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 20,000,000.00 15,000,000.00
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 20,000,000.00 15,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 520,000.00 13,040,200.00
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤
支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 20,520,000.00 28,040,200.00
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -520,000.00 -13,040,200.00
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -11,187,357.36 -34,253,785.37
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 38,994,045.93 73,247,831.30
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 27,806,688.57 38,994,045.93
法定代表人：徐永寧 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：劉斌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：馬化征
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表
編制單位：大慶華科股份有限公司
本期金額 單位：元
項(xiàng)目 本期金額
歸屬于母公司所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤 其他
一、上年年末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
加：會(huì)計(jì)政策變更
前期差錯(cuò)更正
其他
二、本年年初余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列） 10,300,000.00 1,867,362.02 869,964.39 9,437,434.02 22,474,760.43
（一）凈利潤 10,307,398.41 10,307,398.41
（二）其他綜合收益 10,300,000.00 10,300,000.00
上述（一）和（二）小計(jì) 10,300,000.00 10,307,398.41 20,607,398.41
（三）所有者投入和減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
3．其他
（四）利潤分配 869,964.39 -869,964.39
1．提取盈余公積 869,964.39 -869,964.39
2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
3．對(duì)所有者（或股東）的分配
4．其他
（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．其他
（六）專項(xiàng)儲(chǔ)備 1,867,362.02 1,867,362.02
1．本期提取 4,212,824.55 4,212,824.55
2．本期使用 -2,345,462.53 -2,345,462.53
（七）其他
四、本期期末余額 129,639,500.00 258,946,224.12 10,255,306.61 41,562,433.66 54,507,405.29 494,910,869.68
上年金額
單位：元
項(xiàng)目 上年金額
歸屬于母公司所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤 其他
一、上年年末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75
加：同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的追溯調(diào)整
加：會(huì)計(jì)政策變更
前期差錯(cuò)更正
其他
二、本年年初余額 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75
三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列） -2,354,508.57 -13,956,335.93 -16,310,844.50
（一）凈利潤 -1,607,754.51 -1,607,754.51
（二）其他綜合收益
上述（一）和（二）小計(jì) -1,607,754.51 -1,607,754.51
（三）所有者投入和減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
3．其他
（四）利潤分配 -12,348,581.42 -12,348,581.42
1．提取盈余公積
2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
3．對(duì)所有者（或股東）的分配 -12,963,950.00 -12,963,950.00
4．其他 615,368.58 615,368.58
（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．其他
（六）專項(xiàng)儲(chǔ)備 -2,354,508.57 -2,354,508.57
1．本期提取 -1,523,945.00 -1,523,945.00
2．本期使用 -830,563.57 -830,563.57
（七）其他
四、本期期末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
法定代表人：徐永寧 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：劉斌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：馬化征
三、公司基本情況
大慶華科股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”）是經(jīng)黑龍江省體改委黑體改復(fù)字[1998]54號(hào)文件批準(zhǔn)，由大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司、大慶龍化新實(shí)業(yè)總公司、大慶龍?jiān)词煞萦邢薰尽⒋髴c高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)開發(fā)總公司、大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華濱化工有限公司共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龍江省工商行政管理局領(lǐng)取了2300001101503號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字[2000]94號(hào)文件批準(zhǔn)，本公司于2000年7月7日和7月8日以上網(wǎng)定價(jià)和向二級(jí)市場(chǎng)投資者配售的發(fā)行方式向社會(huì)公眾公開發(fā)行了人民幣普通股3,000萬股，總股本增至11,500萬股，公開發(fā)行的普通股于2000年7月26日在深圳證券交易所上市交易。公司證券代碼：000985；證券簡(jiǎn)稱：大慶華科。
本公司原名為“大慶華科（集團(tuán)）股份有限公司”，2002年4月3日經(jīng)黑龍江省工商行政管理局核準(zhǔn)將公司名稱變更為“大慶華科股份有限公司”。根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的批復(fù)》（國資產(chǎn)權(quán)[2006]627號(hào)）、中國石油天然氣集團(tuán)公司《中石油集團(tuán)對(duì)大慶華科股份有限公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)的批復(fù)》（中油資字[2006]248號(hào)）、黑龍江省人民政府《黑龍江省人民政府關(guān)于無償劃轉(zhuǎn)大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)的批復(fù)》（黑政函[2006]34號(hào)）、大慶市人民政府《關(guān)于對(duì)大慶華科股權(quán)劃轉(zhuǎn)問題的批復(fù)》（慶政函[2005]72號(hào)），將大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司持有的本公司8,398.09萬股國有法人股分別無償劃轉(zhuǎn)給中國石油大慶石油化工總廠、中國石油林源煉油廠、大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司；中國石油林源煉油廠因大慶龍?jiān)词煞萦邢薰窘馍⒆N而承繼其持有的本公司33.97萬股的股份。股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)及承繼后，中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股；大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司持有本公司1,298.09萬股。2006年9月18日上述股份過戶和承繼的相關(guān)手續(xù)已辦理完畢。此次股權(quán)變更后，中國石油大慶石油化工總廠成為本公司第一大股東，中國石油天然氣集團(tuán)公司成為本公司的最終實(shí)質(zhì)控制人，系國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)管轄的國有獨(dú)資企業(yè)。
自2006年10月16日公司股權(quán)分置改革方案實(shí)施以來，2007年10月25日已有1,792.94萬股上市流通，占公司總股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的38.43%。截止2013年12月31日，本公司總股本為12,963.95萬股，全部為流通股，其中：中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股，占總股本的39.34%；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股，占總股本的15.69%；大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司持有本公司1,098.09萬股，占總股本的8.47%；大慶龍化新實(shí)業(yè)總公司持有本公司33.97萬股，占總股本的0.26%。
公司法定代表人：徐永寧；注冊(cè)地址：大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)路239號(hào)。
本公司屬石油化工行業(yè)，經(jīng)營范圍主要為：生產(chǎn)銷售石油化工產(chǎn)品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售化工、塑料產(chǎn)品（僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售藥品、保健食品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；進(jìn)出口業(yè)務(wù)（按外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)文件執(zhí)行），地衡對(duì)外稱重服務(wù)，倉儲(chǔ)保管服務(wù)，壓力表鑒定服務(wù)（限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）。上述所有經(jīng)營項(xiàng)目必須按許可證核定的具體項(xiàng)目經(jīng)營。
本公司之母公司為中國石油大慶石油化工總廠，本公司最終母公司為中國石油天然氣集團(tuán)公司。股東大會(huì)是本公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)決議權(quán)；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。本公司的職能管理部門包括內(nèi)控審計(jì)部、技術(shù)發(fā)展部、質(zhì)量安全環(huán)保部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部、生產(chǎn)運(yùn)行部、人力資源部、總經(jīng)理辦公室等，基層單位包括化工分公司、樹脂分公司、聚丙烯分公司、科技開發(fā)分公司、藥業(yè)分公司、銷售分公司、質(zhì)檢中心和檢維修中心。
四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)、以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2010年修訂)的披露規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(二) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(三) 會(huì)計(jì)期間
本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。
(四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(五) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限短（從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(六) 外幣業(yè)務(wù)
本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目的余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算采用，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益或資本公積。
(七) 金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。
1、金融工具的分類
本公司按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將其劃分為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。
2、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第八條、第九條、第十條、第十一條、第十六條、第十七條、第十八條的相關(guān)條款，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按如下方法計(jì)量：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）
取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
（2）持有至到期投資
取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。
（3）應(yīng)收款項(xiàng)
公司對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán)，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末以公允價(jià)值計(jì)量且將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
（5）其他金融負(fù)債
按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
（1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；
（2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
4、金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。
對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
本公司采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債全部直接參考活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)。
6、金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值準(zhǔn)備計(jì)提
除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。
對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準(zhǔn)備：
持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理。
(八) 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)存在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難、債務(wù)人違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）、債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組、其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值等客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失采用備抵法核算，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體分類如下：
1、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)：
應(yīng)收款項(xiàng)余額前五名。
單項(xiàng)金額重大應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。
2、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由：有客觀證據(jù)表明預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
3、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)中經(jīng)測(cè)試不會(huì)發(fā)生減值的款項(xiàng)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(九) 存貨
1、存貨的分類
存貨分為原材料、包裝物、自制半成品及在產(chǎn)品、庫存商品(產(chǎn)成品)、發(fā)出商品等。
2、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
4、存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
(十)長期股權(quán)投資
1、投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并成本為購買日購買方為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。購買方為企業(yè)合并而發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；購買方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。本公司將合并協(xié)議約定的或有對(duì)價(jià)作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對(duì)價(jià)的一部分，按照其在購買日的公允價(jià)值計(jì)入企業(yè)合并成本。
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。
2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
（1）后續(xù)計(jì)量
公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。
對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益其他變動(dòng)的處理：對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有或承擔(dān)的部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)增加或減少資本公積（其他資本公積）。
（2）損益確認(rèn)
成本法下，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益。
權(quán)益法下，在被投資單位賬面凈利潤的基礎(chǔ)上考慮：被投資單位與本公司采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間不一致，按本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；以取得投資時(shí)被投資單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提的折舊額或攤銷額以及有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額等對(duì)被投資單位凈利潤的影響；對(duì)本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易予以抵銷等事項(xiàng)的適當(dāng)調(diào)整后，確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)負(fù)擔(dān)被投資單位的凈利潤或凈虧損。
在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資收益。
在持有投資期間，被投資單位能夠提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤和其他權(quán)益變動(dòng)為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。
3、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。投資企業(yè)與其他方對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)。
重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。
4、減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
重大影響以下的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。
除因企業(yè)合并形成的商譽(yù)以外的存在減值跡象的其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為減值損失。
長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。
(十一) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2、各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折舊。
各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
油、氣（水）集輸處理設(shè)備 10-14 10.00-7.14
煉油、化工生產(chǎn)裝置 12-14 3 8.08-6.93
儲(chǔ)油氣設(shè)施 12-18 3 8.08-5.39
施工設(shè)備 8-10 5 11.88-9.50
運(yùn)輸設(shè)備 8 5 11.88
動(dòng)力設(shè)備及設(shè)施 3-12 5 31.67-7.92
傳導(dǎo)設(shè)備 14-30 5 6.79-3.17
通信設(shè)備 10 5 9.50
供排水設(shè)施 10 5 9.50
機(jī)修加工設(shè)備 12 5 7.92
工具及儀器 4-10 5 23.75-9.50
其他設(shè)備 5-12 5 19.00-7.92
房屋 8-40 5 11.88-2.38
一般建筑物 20-30 5 4.75-3.17
3、固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
公司在每期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。
固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
有跡象表明一項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該固定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
(十二) 在建工程
1、在建工程的類別
在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。
2、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
3、在建工程的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
公司在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。
在建工程存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)在建工程可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)在建工程的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
可收回金額根據(jù)在建工程的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將在建工程的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。
(十三)借款費(fèi)用
1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
借款費(fèi)用，包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
2、借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對(duì)外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。
3、暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
4、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
對(duì)于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。
對(duì)于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。
(十四)無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法
（1）公司取得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi)、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
（2）后續(xù)計(jì)量
在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。
對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。
2、每期末，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。
3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)：
截至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司沒有使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
4、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
對(duì)于使用壽命確定的無形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象的，期末進(jìn)行減值測(cè)試。
對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每期末進(jìn)行減值測(cè)試。
對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)無形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，公司以單項(xiàng)無形資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該無形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定無形資產(chǎn)組的可收回金額。
可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為無形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
無形資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值無形資產(chǎn)的折耗或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
5、劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。
開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。
6、開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
(十五) 長期待攤費(fèi)用
長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。
1、攤銷方法
長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。
2、攤銷年限
本公司長期待攤費(fèi)用為導(dǎo)熱油費(fèi)用，攤銷期限為3年。
如果長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
(十六) 預(yù)計(jì)負(fù)債
本公司涉及訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項(xiàng)時(shí)，如該等事項(xiàng)很可能需要未來以交付資產(chǎn)或提供勞務(wù)、其金額能夠可靠計(jì)量的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
1、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。
最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)�，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(十七) 收入
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、租賃收入，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入。
1、銷售商品收入確認(rèn)和計(jì)量原則
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
2、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計(jì)量原則
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
①利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
②使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
(十八) 政府補(bǔ)助
1、類型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，包括購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的財(cái)政撥款、固定資產(chǎn)專門借款的財(cái)政貼息等。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
本公司將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：根據(jù)政府補(bǔ)助相關(guān)合同或文件規(guī)定對(duì)項(xiàng)目投資并形成長期資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)；
本公司將政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：根據(jù)政府補(bǔ)助相關(guān)合同或文件規(guī)定未指明對(duì)項(xiàng)目投資并形成長期資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)；
對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，本公司將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：該政府補(bǔ)助資金如是對(duì)項(xiàng)目投資，則劃為與投資相關(guān)，如該政府補(bǔ)助資金與項(xiàng)目無關(guān)的，并不形成長期資產(chǎn)的則劃為與收益相關(guān)。
2、會(huì)計(jì)處理
與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入營業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
(十九) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項(xiàng)。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
(二十) 經(jīng)營租賃
經(jīng)營租賃會(huì)計(jì)處理
公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)�，�?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)�，確認(rèn)為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金額較大的，則予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。
公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
(二十一)安全生產(chǎn)費(fèi)
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。
本公司使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
(二十二)所得稅的會(huì)計(jì)核算
所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)年所得稅和遞延所得稅。除將與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)年所得稅和遞延所得稅計(jì)入股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)年所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給稅務(wù)部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。
(二十三)終止經(jīng)營
終止經(jīng)營是指本公司已被處置或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，該組成部分按照本公司計(jì)劃將整體或部分進(jìn)行處置。
同時(shí)滿足下列條件的本公司組成部分被劃歸為持有待售：本公司已經(jīng)就處置該組成部分作出決議、本公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。
(二十四)股利分配
資產(chǎn)負(fù)債表日后，經(jīng)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案中擬分配的股利或利潤，不確認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表日的負(fù)債，在附注中單獨(dú)進(jìn)行披露。
(二十五)關(guān)聯(lián)方
本公司控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊�；或另一方控制、共同控制本公司或�(qū)Ρ竟臼┘又卮笥绊�；或本公司與另一方同受一方控制、共同控制或重大影響被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個(gè)人或企業(yè)。本公司及子公司的關(guān)聯(lián)方包括但不限于：
(1)本公司的母公司；
(2)本公司的子公司；
(3)與本公司受同一母公司控制的其他企業(yè)；
(4)對(duì)本公司實(shí)施共同控制的投資方；
(5)對(duì)本公司施加重大影響的投資方；
(6)本公司的合營企業(yè)；
(7)本公司的聯(lián)營企業(yè)；
(8)本公司的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；
(9)本公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；
(10)本公司母公司的關(guān)鍵管理人員；
(11)與本公司母公司關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員；
(l2)本公司的主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
除上述按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的有關(guān)要求被確定為本公司的關(guān)聯(lián)方外，根據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司信息披露管理辦法》的要求，以下企業(yè)或個(gè)人(包括但不限于)也屬于本公司的關(guān)聯(lián)方：
(13)持有本公司5%以上股份的企業(yè)或者一致行動(dòng)人；
(14)直接或者間接持有本公司5%以上股份的個(gè)人及其關(guān)系密切的家庭成員；
(15)在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述(1)、(3)和(13)情形之一的企業(yè)；
(16)在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在(9)、(10)和(14)情形之一的個(gè)人；
(17)由(9)、(10)、(14)和(16)直接或者間接控制的、或者擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除本公司及其控股子公司以外的企業(yè)。
(二十六)主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更
1、會(huì)計(jì)政策變更
本報(bào)告期公司主要會(huì)計(jì)政策未發(fā)生變更。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期公司主要會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。
(二十七)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
1、追溯重述法
本報(bào)告期未發(fā)生采用追溯重述法的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。
2、未來適用法
本報(bào)告期未發(fā)生采用未來適用法的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。 |
