（三）公司基本情況
大慶華科股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）是經(jīng)黑龍江省體改委黑體改復(fù)字[1998]54號文件批準(zhǔn)，由大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司、大慶龍化新實業(yè)總公司、大慶龍源石化股份有限公司、大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)開發(fā)總公司、大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華濱化工有限公司共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龍江省工商行政管理局領(lǐng)取了2300001101503號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字[2000]94號文件批準(zhǔn)，本公司于2000年7月7日和7月8日以上網(wǎng)定價和向二級市場投資者配售的發(fā)行方式向社會公眾公開發(fā)行了人民幣普通股3,000萬股，總股本增至11,500萬股，公開發(fā)行的普通股于2000年7月26日在深圳證券交易所上市交易。公司證券代碼：000985；證券簡稱：大慶華科。
本公司原名為“大慶華科（集團）股份有限公司”，2002年4月3日經(jīng)黑龍江省工商行政管理局核準(zhǔn)將公司名稱變更為“大慶華科股份有限公司”。根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的批復(fù)》（國資產(chǎn)權(quán)[2006]627號）、中國石油天然氣集團公司《中石油集團對大慶華科股份有限公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)的批復(fù)》（中油資字[2006]248號）、黑龍江省人民政府《黑龍江省人民政府關(guān)于無償劃轉(zhuǎn)大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)的批復(fù)》（黑政函[2006]34號）、大慶市人民政府《關(guān)于對大慶華科股權(quán)劃轉(zhuǎn)問題的批復(fù)》（慶政函[2005]72號），將大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司持有的本公司8,398.09萬股國有法人股分別無償劃轉(zhuǎn)給中國石油大慶石油化工總廠、中國石油林源煉油廠、大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司；中國石油林源煉油廠因大慶龍源石化股份有限公司解散注銷而承繼其持有的本公司33.97萬股的股份。股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)及承繼后，中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股；大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司持有本公司1,298.09萬股。2006年9月18日上述股份過戶和承繼的相關(guān)手續(xù)已辦理完畢。此次股權(quán)變更后，中國石油大慶石油化工總廠成為本公司第一大股東，中國石油天然氣集團公司成為本公司的最終實質(zhì)控制人，系國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會管轄的國有獨資企業(yè)。
自2006年10月16日公司股權(quán)分置改革方案實施以來，2007年10月25日已有1,792.94萬股上市流通，占公司總股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的38.43%。截止2011年12月31日，本公司總股本為12,963.95萬股，全部為流通股，其中：中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股，占總股本的39.34%；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股，占總股本的15.69%；大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司持有本公司1,098.09萬股，占總股本的8.47%；大慶龍化新實業(yè)總公司持有本公司33.97萬股，占總股本的0.26%。
公司法定代表人：王一民；注冊地址：大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)路239號。
本公司屬石油化工行業(yè)，經(jīng)營范圍主要為：生產(chǎn)銷售石油化工產(chǎn)品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售化工、塑料產(chǎn)品（僅限分支機構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售藥品、保健食品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機構(gòu)經(jīng)營）；進出口業(yè)務(wù)（按外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)文件執(zhí)行），地衡對外稱重服務(wù)，倉儲保管服務(wù)，壓力表鑒定服務(wù)（限分支機構(gòu)經(jīng)營）。上述所有經(jīng)營項目必須按許可證核定的具體項目經(jīng)營。
本公司之母公司為中國石油大慶石油化工總廠，本公司最終母公司為中國石油天然氣集團公司。股東大會是本公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權(quán)；董事會對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。本公司的職能管理部門包括審計監(jiān)察部、工程裝備部、研究開發(fā)部、財務(wù)部、市場營銷部、經(jīng)營管理部、人力資源部、總經(jīng)理辦公室、安全檢察室等，分公司包括化工分公司、聚丙烯二廠、科技開發(fā)分公司、藥業(yè)分公司。
（四）公司主要會計政策、會計估計和前期差錯更正
1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和38項具體會計準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)、以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2010年修訂)的披露規(guī)定編制財務(wù)報表。
2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
3、會計期間
本公司的會計期間為公歷1月1日至12月31日。
4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
境外子公司的記賬本位幣：無
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
（1）同一控制下企業(yè)合并
合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
合并中形成母子公司關(guān)系的，母公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤，在合并利潤表中單列項目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。
（2）非同一控制下的企業(yè)合并
公司根據(jù)下列不同情況確定合并成本：
①一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值；
②通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和；
③購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用應(yīng)當(dāng)計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額；
④在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，購買方將其計入合并成本.購買方的合并成本和購買方在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。
6、合并財務(wù)報表的編制方法
（1）合并財務(wù)報表的編制方法
本公司合并財務(wù)報表是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號－合并財務(wù)報表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制。
子公司少數(shù)股東應(yīng)占有的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下和合并利潤表凈利潤項目下進行列示。
子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已抵銷。內(nèi)部交易發(fā)生的未實現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則全額確認(rèn)該損失。
本公司自少數(shù)股東處購買股權(quán)，因購買少數(shù)股東股權(quán)的長期投資成本與按照新增持股比例計算的應(yīng)享有子公司自購買日（合并日）開始持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
如果少數(shù)股東的虧損超過少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中的份額，除公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)并且少數(shù)股東有能力予以彌補的部分以外，其余部分沖減母公司股東權(quán)益。如果子公司以后年度實現(xiàn)利潤，在彌補了由母公司股東權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利潤全部歸屬于母公司股東權(quán)益。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進行調(diào)整，并自購買日起將被購買子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量合并納入本公司財務(wù)報表中；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)存在，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，按原賬面價值納入合并財務(wù)報表，并對前期比較報表進行相應(yīng)調(diào)整。
（2）對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的應(yīng)披露相關(guān)的會計處理方法
無
7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款�，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險很小的投資。
8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
（1）外幣業(yè)務(wù)
本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計入當(dāng)期損益。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額，作為公允價值變動直接計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額。
外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率進行折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。
（2）外幣財務(wù)報表的折算： 無
9、金融工具
（1）金融工具的分類
本公司的金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債及權(quán)益工具。
（2）金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法
本公司在成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債。
本公司按取得資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債的目的，在初始確認(rèn)時把金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分為以下類別：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、應(yīng)收款項和其他金融負(fù)債。
在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。初始確認(rèn)后，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計量如下：
①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 (包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)主要是指持有的主要目的為短期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負(fù)債列示。
初始確認(rèn)后，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益。
②應(yīng)收款項
應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。
初始確認(rèn)后，應(yīng)收款項以實際利率法按攤余成本計量。
③其他金融負(fù)債
其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要為應(yīng)付款項等。
其他金融負(fù)債初始確認(rèn)后一般采用實際利率法按攤余成本計量。
（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法
確認(rèn)依據(jù)：:當(dāng)某項金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
計量方法：金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值
②因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入股東權(quán)益的公允價值變動累計額之和。
（4）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的先行出價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。采用估值技術(shù)時，盡可能多使用市場參數(shù)，不使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。
（6）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項）減值準(zhǔn)備計提
除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對其他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資發(fā)生減值時，將該金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2 號——長期股權(quán)投資》規(guī)定的成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，其減值也按照上述原則處理。
（7）將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)
無
10、應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項賬面價值進行檢查，對存在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)困難、債務(wù)人違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）、債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組、其他表明應(yīng)收款項發(fā)生減值等客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值的，計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失采用備抵法核算，采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備。
（1）單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備
單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單獨進行減值測試。當(dāng)存在客觀證據(jù)表明將無法按應(yīng)收款項的原有條款收回款項時，計提壞賬準(zhǔn)備。
單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。
（2）按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項
組合名稱 按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法 確定組合的依據(jù)
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由：無
壞賬準(zhǔn)備的計提方法：無
11、存貨
（1）存貨的分類
存貨的分類：存貨分為原材料、包裝物及低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。
（2）發(fā)出存貨的計價方法
□ 先進先出法 √ 加權(quán)平均法 □ 個別認(rèn)定法 □ 其他
存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨實行永續(xù)盤存制，購入和入庫按實際成本計價，領(lǐng)用和發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提��；其他數(shù)量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準(zhǔn)備。
庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的庫存商品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算；公司持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。
（4）存貨的盤存制度
□ 永續(xù)盤存制 √ 定期盤存制 □ 其他
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法
低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。
包裝物攤銷方法：一次攤銷法
包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。
12、長期股權(quán)投資
（1）初始投資成本確定
長期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。
共同控制是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要為任何一個合營方均不能單獨控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動的決策需要各合營方一致同意等。
重大影響是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能控制或與其他方一起共同控制這些政策的制定。重大影響的確定依據(jù)主要為本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％（含）以上但低于50％的表決權(quán)股份，如果有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，則不能形成重大影響。
通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以在合并（購買）日為取得對被合并（購買）方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為合并成本。
除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本；投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本；以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長期股權(quán)投資，按相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確定初始投資成本。
（2）后續(xù)計量及損益確認(rèn)
采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時，當(dāng)期投資損益為應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈損益的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業(yè)的部分，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認(rèn)。對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。
本公司對因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，改按成本法核算；對因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，也改按成本法核算；對因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，或因處置投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，改按權(quán)益法核算。
（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要為任何一個合營方均不能單獨控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動的決策需要各合營方一致同意等。
（4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法
長期股權(quán)投資的減值測試方法：對存在減值跡象的長期股權(quán)投資測試其可收回金額�？墒栈亟痤~
按照長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者孰高確定。
本公司期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資存在減值跡象時，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備。
對于在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，其賬面價值低于按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時的市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值的數(shù)額，確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。
對可供出售金融資產(chǎn)以外的長期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)減值損失，可以通過權(quán)益轉(zhuǎn)回。
13、投資性房地產(chǎn)
(1)投資性房地產(chǎn)確認(rèn)和初始計量
①投資性房地產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
②投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量
外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確定。
本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計價，按照相關(guān)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊或攤銷政策計提折舊或攤銷。
(2)投資性房地產(chǎn)與其他資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：
①投資性房地產(chǎn)開始自用。
②作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租。
③自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租金或資本增值。
④自用建筑物停止自用，改為出租。
發(fā)生上述情況時，本公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。
(3)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提依據(jù)
參照相關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法。
14、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租（不包括出租的房屋建筑物）或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
（2）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法
固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價值，其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。
（3）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)的分類和折舊方法：除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、使用提取的安全生產(chǎn)費形成的固定資產(chǎn)外，對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預(yù)計殘值為資產(chǎn)原值的0—5%。
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 8-40 0—5% 11.88%-2.38%
機器設(shè)備
電子設(shè)備
運輸設(shè)備 8 0—5% 11.88%
油、氣（水）集輸處理設(shè)備 10-14 0—5% 10.00%-7.14%
煉油、化工生產(chǎn)裝置 12-14 0—5% 8.08%-6.93%
儲油氣設(shè)施 12-18 0—5% 8.08%-5.39%
施工設(shè)備 8-10 0—5% 11.88%-9.50%
動力設(shè)備及設(shè)施 3-12 0—5% 31.67%-7.92%
傳導(dǎo)設(shè)備 14-30 0—5% 6.79%-3.17%
通信設(shè)備 10 0—5% 9.50%
供排水設(shè)施 10 0—5% 9.50%
機修加工設(shè)備 12 0—5% 7.92%
工具及儀器 4-10 0—5% 23.75%-9.50%
其他設(shè)備 5-12 0—5% 19.00%-7.92%
融資租入固定資產(chǎn)： -- -- --
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
電子設(shè)備
運輸設(shè)備
其他設(shè)備
（4）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法
公司期末對固定資產(chǎn)進行逐項檢查分析并按其賬面價值與可收回金額孰低計價，對實質(zhì)已發(fā)生減值的固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。對于因市價持續(xù)下跌、或損壞、技術(shù)陳舊、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的固定資產(chǎn)，將其可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計提減值準(zhǔn)備：
①長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；
②由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
③雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
④已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；
⑤其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按該項固定資產(chǎn)的凈值扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價值和剩余折舊年限，計提各期折舊。
已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
（5）其他說明
固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。
15、在建工程
（1）在建工程的類別
在建工程的類別包括：基建工程、技術(shù)改造工程、改建、擴建、改良工程等發(fā)生的實際支出,以及固定資產(chǎn)發(fā)生符合資本化條件后續(xù)支出時固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入金額, 包括需要安裝設(shè)備的價值。
（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點
在建工程按實際發(fā)生的成本計量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費用和匯兌損益。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異進行調(diào)整。
（3）在建工程的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法
本公司每半年末對在建工程(含為該工程準(zhǔn)備的工程物資) 進行檢查, 判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以單項在建工程為基礎(chǔ)估計其可收回金額。可收回金額的計量結(jié)果表明在建工程可收回金額低于其賬面價值的, 應(yīng)當(dāng)將在建工程及為該在建工程準(zhǔn)備的工程物資的賬面價值減記至可收回金額, 減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失, 計入當(dāng)期損益, 同時計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。減值損失金額應(yīng)當(dāng)按在建工程與工程物資賬面價值比例進行分配。
在建工程及為該工程準(zhǔn)備的工程物資減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提, 在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。
在建工程存在下列跡象之一的, 表明該在建工程可能發(fā)生了減值:
①該項工程已經(jīng)停建1 年以上并且預(yù)計在未來3 年內(nèi)不會重新開工;
②所建項目無論在性能上、還是在技術(shù)上已經(jīng)落后, 并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性;
③其他表明工程已經(jīng)發(fā)生了減值的跡象。
在建工程及為該工程準(zhǔn)備的工程物資可收回金額按照資產(chǎn)可收回金額計算方法確定。無法確定的可參考專業(yè)評估機構(gòu)的專項評估報告。
16、借款費用
（1）借款費用資本化的確認(rèn)原則
借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費用，屬于需要經(jīng)過1年以上(含1年)時間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費用同時具備以下三個條件時開始資本化：
①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；
②借款費用已經(jīng)發(fā)生；
③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。
（2）借款費用資本化期間
本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計入資產(chǎn)成本。
（3）暫停資本化期間
本公司若固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始；在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)時，停止借款費用的資本化，之后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當(dāng)期直接計入財務(wù)費用。
（4）借款費用資本化金額的計算方法
本公司在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息(包括折價或者溢價的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定確定：
①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。
在資本化期間，每一會計期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。
在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯總差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。
17、生物資產(chǎn)：無
18、油氣資產(chǎn)：無
19、無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)的計價方法
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。
項目 預(yù)計使用壽命 依據(jù)
（3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預(yù)計使用壽命內(nèi)攤銷。
（4）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提
本公司每半年末對存在減值跡象的無形資產(chǎn)測試其可收回金額。
無形資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額與無形資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者孰高確定。
本公司對商譽等受益年限不確定的無形資產(chǎn)，估計其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對其他無形資產(chǎn)，當(dāng)存在減值跡象時估計其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。
①已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；
②市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；
③已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；
④其他足以證明實際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
（5）劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出,區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進行相應(yīng)處理。將為獲取新技術(shù)和知識等而進行的有計劃調(diào)查期間確認(rèn)為研究階段;將進行產(chǎn)品商業(yè)性生產(chǎn)(或使用)前,將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計,以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進產(chǎn)品的期間確認(rèn)為開發(fā)階段。
（6）內(nèi)部研究開發(fā)項目支出的核算
公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,同時滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):
①從技術(shù)上來講,完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性;
②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
③無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場;無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時,應(yīng)證明其有用性;
④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);
⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。
20、長期待攤費用攤銷方法
本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在1年以上(不含1年)的導(dǎo)熱油費用、改性石油樹脂技術(shù)服務(wù)費和C5加氫催化劑等費用，該等費用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
21、附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無
22、預(yù)計負(fù)債
（1）預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
（2）預(yù)計負(fù)債的計量方法
預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。每個資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進行復(fù)核，如有改變則對賬面價值進行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計數(shù)。
23、股份支付及權(quán)益工具
無
（1）股份支付的種類
無
（2）權(quán)益工具公允價值的確定方法
無
（3）確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)
無
（4）實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
無
24、回購本公司股份
無
25、收入
（1）銷售商品收入確認(rèn)時間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入的實現(xiàn)。
（2）確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)
無
（3）按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時，確定合同完工進度的依據(jù)和方法
無
26、政府補助
（1）類型
本公司政府補助分為與收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。
（2）會計處理方法
政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時予以確認(rèn)。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補助，按照應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。
27、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
（1）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期返還的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預(yù)期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時，不確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)；對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預(yù)計在處置該項投資時，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認(rèn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。
（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債，按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納的所得稅金額計量；對于遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用稅率計量。
28、經(jīng)營租賃、融資租賃
（1）經(jīng)營租賃會計處理
本公司租賃為融資租賃，實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬。將應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租賃租金的各期內(nèi)以實際利率法計算確認(rèn)為租賃收入。應(yīng)收融資租賃款扣除未確認(rèn)融資收益后的余額以長期應(yīng)收款列示。
（2）融資租賃會計處理
本公司租賃為融資租賃，實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬。將應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租賃租金的各期內(nèi)以實際利率法計算確認(rèn)為租賃收入。應(yīng)收融資租賃款扣除未確認(rèn)融資收益后的余額以長期應(yīng)收款列示。
29、持有待售資產(chǎn)
（1）持有待售資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 無
（2）持有待售資產(chǎn)的會計處理方法： 無
30、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)： 無
31、套期會計：
無
32、主要會計政策、會計估計的變更
本報告期主要會計政策、會計估計是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）會計政策變更
本報告期主要會計政策是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）會計估計變更
本報告期主要會計估計是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
33、前期會計差錯更正
本報告期是否發(fā)現(xiàn)前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）追溯重述法
本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用追溯重述法的前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）未來適用法
本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用未來適用法的前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
34、其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法
公司其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則之相關(guān)規(guī)定。
安全生產(chǎn)費
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項儲備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備；形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。
（五）稅項
1、公司主要稅種和稅率
稅 種 計稅依據(jù) 稅率
增值稅 本公司商品銷售收入、融資租賃收入適用增值稅 17％
消費稅
營業(yè)稅 本公司營業(yè)稅的適用稅率 5%
城市維護建設(shè)稅 公司城建稅、教育費附加均以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計稅依據(jù) 7%和3%
企業(yè)所得稅 本公司應(yīng)納稅所得額 15％
各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率： 無
2、稅收優(yōu)惠及批文
本公司于2008年11月21日被黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳、黑龍江省財政廳、黑龍江省國家稅務(wù)局、黑龍江省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)為高新技術(shù)企業(yè)，取得GR200823000052號高新技術(shù)企業(yè)證書，并經(jīng)大慶市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)自2008年起享受所得稅15%的優(yōu)惠稅率。本公司又于2011年10月17日被黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳、黑龍江省財政廳、黑龍江省國家稅務(wù)局、黑龍江省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)為高新技術(shù)企業(yè)，取得GF201123000037號，有效期為三年的高新技術(shù)企業(yè)證書。
黑龍江省發(fā)展和改革委員會認(rèn)定本公司的產(chǎn)品工業(yè)乙腈為資源綜合利用產(chǎn)品，頒發(fā)了綜證書第2011-2-26號《資源綜合利用認(rèn)定證書》。本公司2012年根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委財稅[2008]117號《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》和國稅函〔2009〕185號《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》的規(guī)定，將工業(yè)乙腈在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入當(dāng)年收入總額。
3、其他說明
本公司價格調(diào)節(jié)基金以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，適用稅率為2%。
本公司教育費附加以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，適用稅率為3%。
（六）企業(yè)合并及合并財務(wù)報表
企業(yè)合并及合并財務(wù)報表的總體說明： 無
1、子公司情況
無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實際投資額 實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司的其他說明：無
（2）通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司：無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實際投資額 實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司的其他說明：無
（3）通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司： 無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實際投資額 實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司的其他說明： 無
2、特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
□ 適用 √ 不適用
特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體的其他說明： 無
3、合并范圍發(fā)生變更的說明
合并報表范圍發(fā)生變更說明： 無
□ 適用 √ 不適用
4、報告期內(nèi)新納入合并范圍的主體和報告期內(nèi)不再納入合并范圍的主體
無
本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
單位： 元
名稱 期末凈資產(chǎn) 本期凈利潤
本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
單位： 元
名稱 處置日凈資產(chǎn) 年初至處置日凈利潤
新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體的其他說明： 無
5、報告期內(nèi)發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并
單位： 元
被合并方 屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù) 同一控制的實際控制人 合并本期期初至合并日的收入 合并本期至合并日的凈利潤 合并本期至合并日的經(jīng)營活動現(xiàn)金流
同一控制下企業(yè)合并的其他說明：無
6、報告期內(nèi)發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并
單位： 元
被合并方 商譽金額 商譽計算方法
非同一控制下企業(yè)合并的其他說明： 無
7、報告期內(nèi)出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少子公司
無
子公司名稱 出售日 損益確認(rèn)方法
出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少的子公司的其他說明：無
8、報告期內(nèi)發(fā)生的反向購買
借殼方 判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù) 合并成本的確定方法 合并中確認(rèn)的商譽或計入當(dāng)期的損益的計算方法
反向購買的其他說明: 無
9、本報告期發(fā)生的吸收合并
單位： 元
吸收合并的類型 并入的主要資產(chǎn) 并入的主要負(fù)債
同一控制下吸收合并 項目 金額 項目 金額
非同一控制下吸收合并 項目 金額 項目 金額
吸收合并的其他說明: 無
10、境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率
無 |
